С 1 января 2026 года в Узбекистане начнет действовать автоматическая система оценки уровня риска электронных счетов-фактур (ЭСФ). Новый инструмент призван повысить прозрачность налоговых операций и снизить объем теневой экономики.

Как сообщили в Налоговом комитете, система разрабатывается в рамках исполнения Указа Президента №УП-153 от 4 сентября 2025 года и станет частью программы по цифровой трансформации налогового администрирования.

По данным ведомства, алгоритм оценки риска создан при участии международных экспертов и анализирует совокупность критериев, позволяющих определить вероятность нарушений при оформлении электронных счетов-фактур.

Анализ в реальном времени

Новая система будет функционировать в режиме реального времени и анализировать каждый счет-фактуру уже на этапе его создания. Каждому ЭСФ присваивается определённый уровень риска, который отображается у контрагента.

Это позволит компаниям оценивать налоговые последствия сделки ещё до её проведения и проявлять должную осмотрительность при выборе партнёров.

На пилотном этапе система уже выявляет грубые ошибки и нарушения, допускаемые субъектами предпринимательства, без применения штрафных санкций.

Как будет работать механизм

По данным Налогового комитета, для счетов-фактур с высоким уровнем риска предусмотрено два ключевых ограничения:

их доля не должна превышать 10% от общего объема ЭСФ, оформленных в отчетном периоде;

зачет НДС по таким операциям будет возможен только после полной уплаты налога в бюджет продавцом или покупателем.

Эти меры, отмечают в ведомстве, направлены на предупреждение схем уклонения от уплаты НДС и формирование доверия между участниками рынка.

Первыe результаты и примеры

Налоговые органы уже проводят анализ электронных счетов-фактур с помощью новой системы.
С июля 2025 года на официальных ресурсах публикуются примеры выявленных нарушений:

Компания «Альфа», зарегистрированная как животноводческое хозяйство, оформила ЭСФ на реализацию черного металла на сумму почти 896 млрд сумов (НДС – 96 млрд сумов).

Производитель хлебобулочной продукции «Омега», находившийся в процессе ликвидации, за короткий срок оформил ЭСФ на продажу металлических изделий на 326 млрд сумов (НДС – 35 млрд сумов).

Предприятие «Graf» с уставным фондом 10 млн сумов оформило счета-фактуры на 38,5 млрд сумов, указав завышенные цены на товары — от подшипников до продуктов питания.

По итогам анализа за июль–сентябрь текущего года установлено, что 27 налогоплательщиков совершили операции, не соответствующие их экономическому профилю. Общая сумма подозрительных ЭСФ, оформленных 281 предприятием, составила 5,9 трлн сумов, из которых 706 млрд сумов НДС были приняты к зачету.

Шаг к прозрачной экономике

В Налоговом комитете подчеркивают, что система оценки рисков станет важным инструментом в борьбе с теневыми операциями и обеспечении равных условий для добросовестных налогоплательщиков.

Новый механизм, по мнению экспертов, приближает налоговое администрирование Узбекистана к международным стандартам цифрового комплаенса и позволит бизнесу эффективнее управлять налоговыми рисками.

Ведомство рекомендует компаниям внимательно проверять своих контрагентов и корректность ЭСФ до их отправки в систему, чтобы избежать возможных ограничений при зачетах НДС.