Теперь банки второго уровня начнут передавать данные об индивидуальных предпринимателях, получающих мобильные переводы свыше установленного объема, в Комитет государственных доходов. Для предпринимателей-нарушителей предусмотрено наказание.
«Данная мера нацелена на выявление сокрытых доходов и незарегистрированных предпринимателей, так как многие предприниматели получают оплату за товар, работы и услуги посредством мобильных переводов на личные счета, не предназначенные для предпринимательской деятельности», — сообщили специалисты КГД.
В соответствии с Приказом министра финансов РК №323 от 29 марта 2022 года, банки направляют сведения о физических лицах, в течение тех месяцев подряд получивших 100 и более переводов от различных лиц на банковский счет, не предназначенный для осуществления предпринимательской деятельности. С 2025 года, по итогам 2024 года, будут предоставлять сведения об индивидуальных предпринимателях, руководителях юридических лиц и их супругах. Эта мера направлена на выявление скрытых поступлений и незарегистрированных предпринимателей, потому что многие предприниматели принимают оплату за товары, работы и услуги на личные счета, не предназначенные для предпринимательской деятельности, с помощью мобильных переводов.
Требования к банкам по передаче данных в государственный орган будут внедряться поэтапно:
- С 2023 года государственные служащие и приравненные к ним лица, а также их супруги
- С 2024 года работники государственных учреждений, квазигосударственных субъектов, а также их супруги
- С 2025 года индивидуальные предприниматели, руководители юридических лиц, а также их супруги
- С 2026 года будут передаваться данные и о других гражданах страны.
По действующим правилам, если количество мобильных переводов, совершенных на счет физического лица, не зарегистрированного в качестве предпринимателя, в течение трех месяцев подряд превысит 100, налоговые органы берут его под наблюдение (чтобы убедиться, занимается ли это лицо предпринимательской деятельностью или нет).
Но эта норма не соответствует действующему Предпринимательскому кодексу. В статье 35 пункта 2 подпункта 2 Кодекса говорится, что физическое лицо, получившее доход, превышающий 12-кратный размер минимальной зарплаты (85 тысяч тенге), признается индивидуальным предпринимателем и ставится на учет. Планируется внести изменение в подпункт 2 пункта 2 статьи 35, чтобы унифицировать правило «100 переводов» и требования Предпринимательского кодекса.
Новая редакция должна выглядеть так: «Получение 1 (одним) физическим лицом в течение 3 (трех) календарных месяцев подряд 100 (ста) и более от различных лиц на банковский счет денежных средств, общая сумма которых превышает 3 минимальные зарплаты (3 МЗП — 255 тысяч тенге)».
Эта поправка находится на рассмотрении Национального банка. Если она будет внесена, в дальнейшем предприниматель будет считаться нарушителем правила только в случае, если он в течение трех месяцев получит 100 переводов на общую сумму более 255 тысяч тенге.
Для предпринимателей-нарушителей предусмотрено наказание. Согласно закону, размер штрафа для граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без регистрации, составляет 15 МРП (в 2025 году 1 МРП — 3 932 тенге), то есть 58 980 тенге. В случае повторного нарушения налагается штраф в размере 30 МРП, или 117 960 тенге.
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 275 Кодекса об административных правонарушениях РК, в случае, если налогоплательщик скрыл объект налогообложения, налагается штраф в размере 200% от скрытой суммы налога. Если нарушение повторится в течение одного года, налагается штраф в размере 300% невыплаченной суммы налога.
Предприниматели, в первый раз забывшие выдать чек, отделываются предупреждением. Если в течение года это повторится, они уплачивают штраф в размере от 30 до 40 МРП (115 960 – 157 280 тенге).