Сегодня в Узбекистане проводится масштабная работа в области регулирования и развития сферы оборота криптоактивов («виртуальные активы» согласно терминологии ФАТФ). Подробнее рассказывает Аскаржон Закиров, начальник управления развития сферы оборота крипто-активов, Национальное Агентство Перспективных Проектов Республики Узбекистан (НАПП).

Напомним, что данная работа началась со вступлением в силу решения Президента Республики Узбекистан в 2018 году, которым были установлены базовые и неотъемлемые требования к регулированию рынка криптоактивов.

Регулирование рынка криптоактивов

В частности, был определен уполномоченный государственный орган в данном направлении, определены льготы и преференции, а также базовые требования к организации деятельности провайдеров услуг на территории республики.

Совершенствование законодательной базы продолжилось также в 2019–2021 гг. В этот период были приняты Положение о порядке лицензирования деятельности криптобирж (акт утратил силу в 2022 году), согласно которому была выдана первая в Узбекистане лицензия на осуществление деятельности криптобиржи, и Правила внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения для лиц, осуществляющих деятельность в области оборота криптоактивов (рег. № 3309 от 09.06.2021 г.).

Кроме того, в данный период времени в данные нормативные акты также были внесены соответствующие изменения. Последние включали в себя, в том числе, устранение ранее выставленных барьеров и упрощение лицензионных требований и условий для получения лицензии, а также процедур, связанных с совершение резидентами операций с криптоактивами.

Однако после проведения обширного изучения как внутреннего рынка, так и имеющегося на тот момент опыта зарубежных стран в данном направлении был принят Указ Президента Республики Узбекистан, согласно которому в действующие нормативно-правовые акты в том числе в области регулирования оборота криптоактивов были внесены соответствующие изменения, которые полностью изменили подход к принятию и регулированию рынка криптоактивов.

Так, например, в соответствии с Законом Республики Узбекистан «О лицензировании, разрешительных и уведомительных процедурах» (далее – Закон) и постановлением Президента Республики Узбекистан от 27 июля 2017 года № ПП-3150 «Об организации деятельности Национального агентства перспективных проектов Республики Узбекистан» (далее – ПП-3150) Национальное агентство перспективных проектов Республики Узбекистан (далее – Агентство) определено уполномоченным органом по развитию сферы оборота криптоактивов, лицензированию деятельности и разрешительным процедурам в данной сфере.

Кроме того, постановление Президента Республики Узбекистан от 3 июля 2018 года № ПП-3832 (далее – ПП-3832) определено, что сфера оборота крипто-активов регламентируется специальными нормативно-правовыми актами, принимаемыми уполномоченным органом и прошедшими государственную регистрацию в установленном порядке.

В целях предоставления благоприятных условий для субъектов предпринимательства и вывода данной сферы из тени, также установлено, что:

• операции юридических и физических лиц, связанные с оборотом криптоактивов, в том числе осуществляемые нерезидентами, не являются объектами налогообложения, а доходы, полученные по данным операциям, не включаются в налогооблагаемую базу по налогам и другим обязательным платежам;
• на валютные операции, связанные с оборотом криптоактивов, проводимые лицами, получившими в установленном порядке лицензию на осуществление деятельности в сфере оборота криптоактивов, не распространяются нормы законодательства о валютном регулировании.

Помимо этого согласно ПП-3832 определено понятие «криптоактив» и дано соответствующее определение данному вида актива.

Справочная информация: криптоактивом является имущественное право, представляющее собой совокупность цифровых записей в распределенном реестре данных, имеющее ценность и владельца.

 

Сфера оборота криптоактивов в Узбекистане

В Узбекистане сфера оборота крипто-активов разделена на два вида – это «майнинг» и деятельность «провайдеров услуг в сфере оборота криптоактивов» (далее – провайдер услуг):

а) майнингом является деятельность по поддержанию распределенного реестра данных, созданию и подтверждению целостности блоков путем проведения вычислительных операций. Майнинг осуществляется исключительно юридическим лицом
с использованием электроэнергии, произведенной солнечной фотоэлектрической станцией. Кроме того, майнинг подлежит обязательной регистрации Агентством
и не является лицензируемым видом деятельности и др. требования;

б) провайдерами услуг могут являться исключительно юридические лица – резиденты Республики Узбекистан, которые могут оказывать услуги для физических или юридических лиц, в том числе от их лица, по покупке, продаже и (или) обмену, хранению, выпуску, размещению и управлению крипто-активами.

 

В свою очередь, видами провайдеров услуг установлены:

• криптобиржа – организация, предоставляющая электронную платформу для покупки, продажи и (или) обмена крипто-активов;
• майнинг-пул – организация, предоставляющая электронную платформу для консолидации вычислительных мощностей для обеспечения процесса майнинга;
• криптодепозитарий – организация, предоставляющая электронную платформу и (или) совокупность технических и программных средств
  по оказанию услуг по выпуску криптоактивов, осуществлению их первичного размещения и хранения;
• криптомагазин – организация, предоставляющая электронную платформу и (или) совокупность технических и программных средств по оказанию услуг по покупке и (или) продаже криптоактивов;
• иные виды провайдеров услуг, определяемые решениями Агентства.

Согласно ПП-3832, начиная с 1 января 2023 года граждане и юридические лица Республики Узбекистан могут осуществлять операции по покупке, продаже и (или) обмену криптоактивов исключительно через национальных провайдеров услуг в порядке, установленном актами законодательства.

Вместе с тем установлено, что Агентство определяет порядок:

• лицензирования и прохождения разрешительных процедур в сфере оборота криптоактивов;
• выпуска, регистрации выпуска и обращения криптоактивов резидентами Республики Узбекистан.

Для организации деятельности провайдеров услуг на территории страны юридические лица – резиденты Узбекистана должны следовать в том числе следующим лицензионным требованиям и условиям:

• наличие электронной платформы и (или) совокупность технических и программных средств, размещенных на серверах, находящихся на территории Республики Узбекистан;
• хранение в течение пяти лет информации по всем операциям с криптоактивами, идентификационных данных участников платформы, материалов по осуществленным взаимоотношениям провайдера услуг с участниками платформы (в том числе между участниками платформы), включая деловую переписку;
• соблюдение требований актов законодательства Республики Узбекистан в сфере оборота криптоактивов, противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, а также хранения и использования персональных данных;
• соблюдение требований к рекламе в сфере оборота криптоактивов, в том числе запрета обещания эффективности (доходности) деятельности, связанной с использованием криптоактивов, содержания информации о совершении сделок с криптоактивами как о легком способе обогащения, а также о возможности использования криптоактивов на территории Республики Узбекистан в качестве средства платежа или приема оплаты;
• неосуществление операций с анонимными криптоактивами;
• представление на безвозмездной основе по требованию уполномоченного органа информации, связанной с осуществлением деятельности платформы;
• иные требования в соответствии с актами законодательства.

Дополнительными лицензионными требованиями и условиями к криптобиржам являются:

• осуществление котировки на криптоактивы на основе соотношения спроса и предложения по ним;
• наличие сформированного уставного фонда в размере не менее одной пятитысячной базовой расчетной величины в виде денежных средств на дату подачи заявления, из которых три тысячи сумов резервируются на отдельном счете в коммерческом банке Республики Узбекистан.

При этом хотелось бы отметить, что нормативными актами также установлены следующие запреты:

а) руководство провайдерами услуг запрещено:

• лицами, участвующими или подозреваемыми в участии в террористической деятельности или распространении оружия массового уничтожения;
• лицами, имеющими неснятую или непогашенную судимость за совершение экономических преступлений, а также преступлений, связанных с легализацией доходов, полученных от преступной деятельности, терроризмом и распространением оружия массового уничтожения, а также их финансированием, организованной преступностью, незаконной торговлей наркотиками, коррупцией и информационными технологиями;

б) участие в уставном фонде провайдера услуг:

• лиц, указанных в подпункте «а» настоящего пункта;
• компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах;

в) использование криптоактивов на территории Республики Узбекистан в качестве средства платежа или приема оплаты;

г) осуществление скрытого майнинга (деятельности по осуществлению майнинга на вычислительных мощностях третьих лиц без их ведома или согласия с использованием специального программного обеспечения) и майнинга анонимных криптоактивов (криптоактивов, работающих по принципу анонимности).

На сегодняшний день в стране полностью сформирована законодательная база по регулированию рынка криптоактивов. Сразу хотелось бы отметить, что законодательство в сфере оборота криптоактивов не родились само по себе, мы не копировали опыт каких-либо юрисдикций (хотя, на тот момент в мире еще не было четких, структурированных и апробированных методов и механизмов регулирования крипторынка), и тем более не пытались пойти путем наименьшего сопротивления.

Новый рынок криптоактивов

Новый рынок криптоактивов включает в себя инновационные подходы передачи ценности без участия третьих лиц, он менее изучен и более подвержен к критике, чем уже действующие инструменты в традиционном финансовом рынке.

Однако Агентству удалось немного сдвинуть устоявшуюся парадигму, в связи с чем были приняты следующие нормативно-правовые акты, на основе которых сегодня регулируется сфера оборота крипто-активов:

• Указ Президента Республики Узбекистан от 24 июля 2017 года № УП-5120 «О мерах по внедрению системы проектного управления в Республике Узбекистан»;
• Постановление Президента Республики Узбекистан от 27 июля 2017 года № ПП-3150 «Об организации деятельности Национального агентства перспективных проектов Республики Узбекистан»;
• Постановление Президента Республики Узбекистан от 3 июля 2018 года № ПП-3832 «О мерах по развитию цифровой экономики и сферы оборота криптоактивов в Республике Узбекистан»;
• Постановление Президента Республики Узбекистан от 2 сентября 2018 года № ПП-3926 «О мерах по организации деятельности криптобирж в Республике Узбекистан»;
• Правила внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения для лиц, осуществляющих деятельность в области оборота криптоактивов (рег. № 3309 от 09.06.2021 г.);
• Положение о порядке лицензирования деятельности провайдеров услуг в сфере оборота криптоактивов (рег. № 3380 от 15.08.2022 г.);
• Правила осуществления торгов криптоактивами на криптобирже (рег. № 3379 от 15.08.2022 г.);
• Положение об установлении размеров сборов за осуществление деятельности в сфере оборота криптоактивов, порядке их уплаты и распределения (рег. № 3388 от 28.09.2022 г.);
• Правила осуществления деятельности криптомагазина (рег. № 3395 от 31.10.2022 г.);
• Положение о порядке выпуска, регистрации выпуска и обращения криптоактивов резидентами Республики Узбекистан (рег. № 3397 от 28.11.2022 г.);
• Положение о порядке регистрации участников Специального режима регулирования в сфере оборота криптоактивов (Специальный режим «регуляторной песочницы») (рег. № 3409 от 30.12.2022 г.);
• Положение о порядке выдачи разрешения для осуществления деятельности по майнингу (рег. № 3461 от 29.09.2023 г.);
• Правила осуществления деятельности майнинг-пула (рег. № 3507 от 20.03.2024 г.).

Помимо этого, Агентством совместно с другими заинтересованными министерствами и ведомствами также проработаны вопросы и представлены разъяснения по учету криптоактивов в бухгалтерском учете.

Кроме того, в целях усиления требований законодательства, также были внесены соответствующие изменения в следующие законодательные акты Республики Узбекистан:

• Закон Республики Узбекистан «О государственной пошлине»;
• Закон Республики Узбекистан «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения»;
• Закон Республики Узбекистан «О лицензировании, разрешительных
  и уведомительных процедурах».

Помимо этого были ужесточены меры ответственности в данной сфере. Так, 9 января 2024 года принят Закон Республики Узбекистан № ЗРУ-899 «О внесении изменений и дополнений в Уголовный, Уголовно-процессуальный кодексы Республики Узбекистан и Кодекс Республики Узбекистан об административной ответственности».

В соответствии с данным Законом установлены меры административной и уголовной ответственности за незаконный оборот криптоактивов и незаконное осуществление деятельности по майнингу (вступил в силу 20 апреля 2024 года).

Вместе с тем в соответствии с Законом Республики Узбекистан «О лицензировании, разрешительных и уведомительных процедурах», установлены следующие размеры штрафов за осуществление деятельности без лицензии или документа разрешительного характера:

• майнинг – 150 БРВ;
• провайдер услуг – 300 БРВ.

Криптозаконодательство в Узбекистане

По итогам совершенствования криптозаконодательства и осуществляемых в данном направлении реформ увеличилась институциональная база провайдеров услуг в Узбекистане. Так, на сегодняшний день, лицензию получили 14 провайдеров услуг, среди которых две криптобиржи, два крипто-депозитария и 10 крипто-магазинов.

Однако хотелось бы также отметить, что с учетом изменений, происходящих как на рынке криптоактивов, так и на фондовом рынке, Агентством прорабатывается вопрос создании инновационного механизма в целях привлечения как зарубежных, так и местных инвестиций в деятельность компаний. Отрадно заявить, что законодательная база для этого уже существует в Узбекистане с 2022 года.

С учетом вышеизложенного необходимо отметить, что в Узбекистане создана полноценная законодательная база, регулирующая сферу оборота криптоактивов, в частности, созданы благоприятные условия и возможности для субъектов предпринимательства в данном направлении, внедрена система мониторинга и контроля за крипторынком, усилены меры ответственности и проводится большая совместная работа по предотвращению незаконного оборота крипто-активов на территории республики.